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Una corporación profesional y una LLC profesional son entidades comerciales que los profesionales con licencia pueden desear o deben formar.

Generalmente, las profesiones que forman LLC profesionales o corporaciones profesionales incluyen:

  • Abogados y despachos de abogados
  • Contadores y contadores públicos
  • Médicos
  • Ingenieros
  • Arquitectos
  • Psicólogos
  • Quiroprácticos
  • Dentistas
  • Veterinarios
  • Trabajadores sociales
  • Agentes de Bienes Raíces

En este artículo, explicaré algunas de las características de las estructuras comerciales de LLC profesional (PLLC) y corporación profesional (PC), mostraré en qué se parecen y en qué se diferencian entre sí. También discutiré algunos de los posibles pros y contras de cada uno. En última instancia, los propietarios de empresas deben hablar con sus abogados y asesores fiscales sobre cuál (o algún otro tipo de entidad) será la más adecuada para sus empresas.

Similitudes de PLLC y PC

Al igual que las estructuras comerciales de las corporaciones LLC y C, los PLLC y las PC pueden tener uno o más propietarios. De cualquier manera, protegen a sus propietarios de la responsabilidad personal en caso de juicios legales o deudas. Limita su responsabilidad a su inversión en la empresa. Alguien podría demandar a un propietario individual por la negligencia o mala praxis de ese propietario, pero los otros propietarios no son responsables por la falla o mala praxis de cualquier otro copropietario. Por lo general, es más seguro que operar como una empresa unipersonal o una sociedad general, en la que los propietarios comparten la responsabilidad personal por todos los problemas legales y deudas financieras de la empresa.

No todos los estados reconocen las estructuras comerciales de PLLC y PC. Donde hay opciones disponibles, muchos estados requieren que los dueños de negocios sean profesionales certificados en el mismo campo.

Las PC y PLLC tienen algunos de los mismos requisitos de cumplimiento empresarial, como:

  • Presentar el papeleo de formación con el estado
  • Presentar un informe anual con el estado (cuando corresponda)
  • Obtener un EIN
  • Mantener un agente registrado
  • Obtener y renovar todos los permisos comerciales y licencias profesionales necesarios.

Diferencias de PLLC y PC

Los PLLC y los PC difieren en algunos de sus requisitos de cumplimiento comercial y en el tratamiento del impuesto sobre la renta.

Cumplimiento comercial

Las corporaciones profesionales a menudo tienen una formación más extensa y un cumplimiento continuo que los requisitos que los PLLC. Los estados tienen reglas diferentes, por lo que los dueños de negocios deben investigar qué deben hacer. Puede ser útil para los dueños de negocios hablar con un abogado. Además, muchos sitios web del gobierno estatal brindan mucha información, junto con direcciones de correo electrónico de contacto y números de teléfono para enviar preguntas.

La formación de un PLLC implica la presentación de artículos de organización con el estado, y la incorporación de una PC implica la presentación de artículos de incorporación. Si bien los PLLC deben tener un acuerdo operativo de LLC, generalmente el estado no lo exige. Sin embargo, los PC deben tener estatutos que establezcan las reglas que rigen el negocio. También deben nombrar una junta directiva (que elige a los funcionarios, como un director ejecutivo o un director de tecnología, para ejecutar las operaciones comerciales diarias). Algunos estados exigen que los miembros de la junta y los funcionarios de un PC tengan licencia para ejercer la misma profesión que los propietarios del PC.

Tratamiento fiscal

Al igual que las LLC y las corporaciones C, el tratamiento fiscal predeterminado para PLLC y PC es diferente.

De forma predeterminada, un PLLC se grava como una entidad de transferencia. Sus ganancias, pérdidas y obligaciones de impuestos sobre la renta se transfieren a los propietarios (miembros) de PLLC. Se informan en las declaraciones de impuestos personales de los particulares. Los miembros de PLLC también deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Medicare y Seguridad Social) sobre sus ganancias netas del negocio.

Una PC se trata de forma predeterminada como una Corporación C a efectos del impuesto sobre la renta. Como tal, la empresa paga el impuesto sobre la renta en una declaración corporativa, y luego los propietarios de una PC (accionistas) pagan el impuesto sobre la renta sobre sus sueldos, salarios e ingresos por dividendos de la empresa en sus declaraciones de impuestos personales. A menudo escuchará el término «doble imposición» que se utiliza para describir este método de imposición. Esto se debe a que algunos ingresos comerciales se gravan tanto a nivel corporativo como individual; las ganancias pagadas como dividendos se gravan a nivel corporativo cuando las gana la empresa y luego a nivel personal cuando se distribuyen a los accionistas.

Tanto los PLLC como los PC, si cumplen con los criterios de elegibilidad del IRS, pueden optar por el tratamiento fiscal de S Corporation presentando el Formulario 2553 del IRS.

Para un PLLC, los impuestos de S Corp se mantienen en una base de transferencia, pero los miembros (que se incluyen en la nómina de la empresa) pagan el impuesto de Medicare y del Seguro Social solo sobre los sueldos y salarios que la empresa les paga. En otras palabras, se maneja como una deducción FICA de sus cheques de pago, donde el individuo paga la mitad de la carga tributaria y el PLLC paga la otra mitad al IRS. Las ganancias de la compañía recibidas por los miembros como distribuciones están sujetas al impuesto sobre la renta, pero no a los impuestos al Seguro Social ni al Medicare. Esto puede ayudar a reducir las cargas fiscales personales de las personas si descubren que el tratamiento fiscal de transferencia predeterminado da como resultado una situación fiscal opresiva para el trabajo por cuenta propia.

Para una PC, los impuestos de S Corp eliminan el aguijón de la doble imposición. Permite que la PC sea gravada sobre una base de transferencia para que las ganancias, pérdidas y obligaciones de impuestos sobre la renta fluyan a las declaraciones de impuestos individuales de los accionistas.

Pros y contras potenciales

Ahora veamos algunas de las posibles ventajas y desventajas al comparar las estructuras de la sociedad de responsabilidad limitada profesional y la sociedad profesional. Tenga en cuenta que la estructura que mejor servirá a una empresa dependerá de muchos factores. Es por eso que recomiendo encarecidamente a los propietarios de negocios que discutan todas las variables con su abogado y un experto en impuestos de confianza.

Pros profesionales de LLC

  • Protege a los miembros de PLLC de la responsabilidad personal por los problemas legales y las deudas de la empresa.
  • Protege a los miembros individuales de PLLC de la responsabilidad por la negligencia de otros miembros.
  • Puede optar por ser gravado como una entidad de transferencia no considerada o como una Corporación S
  • Puede optar por ser administrado por miembros o administrado por un gerente
  • Menos requisitos de formación y cumplimiento empresarial que una corporación o una PC
  • Tiene existencia perpetua (si se establece en su Acuerdo Operativo), lo que permite que el PLLC continúe cuando los miembros individuales abandonan la empresa o fallecen.

Contras de LLC profesional

  • No reconocido en todos los estados como una estructura comercial legal
  • Puede estar limitado solo a ciertas profesiones con licencia.
  • Puede resultar en una pesada carga fiscal sobre el trabajo por cuenta propia para los miembros (si no es elegible para los impuestos de S Corp)

Pros de corporaciones profesionales

  • Protege a los accionistas de PC de la responsabilidad personal por los problemas legales y las deudas de la empresa.
  • Protege a los miembros individuales del PC de la responsabilidad por la negligencia de otros miembros
  • Permite que la empresa venda acciones para recaudar fondos para iniciativas comerciales y expansión.
  • Puede optar por ser tratado como una S Corp para fines de impuestos sobre la renta (si cumple con los requisitos de elegibilidad del IRS)
  • Tiene existencia perpetua, lo que permite que la PC continúe cuando los accionistas individuales abandonan la empresa o fallecen.

Contras de corporaciones profesionales

  • No reconocido en todos los estados como una estructura comercial legal
  • Puede estar limitado solo a ciertas profesiones con licencia.
  • Sujeto a doble imposición (si elige el método de tratamiento fiscal predeterminado)
  • Debe lidiar con más papeleo y tareas de formación que un PLLC
  • Tiene requisitos de cumplimiento empresarial continuos más extensos que un PLLC

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