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Si está creando un nuevo negocio, es posible que se pregunte cuál es mejor, una corporación S frente a una LLC. Es una pregunta válida, ya que ambas opciones tienen beneficios para los dueños de negocios. Si bien tanto la LLC como la S Corp son excelentes opciones para la estructura de su pequeña empresa, cada una tiene sus propios beneficios y diferencias que debe conocer.

S Corp y LLC comparten muchas cosas en común

Responsabilidad personal limitada:  ambas estructuras protegen sus bienes personales y limitan su responsabilidad hacia la empresa. Eso significa que sus activos personales, incluidos hogares, automóviles, ahorros e inversiones, están protegidos de los pasivos y riesgos del negocio.

Flexibilidad fiscal:  tanto la S Corp como la LLC ofrecen lo que se llama «tratamiento fiscal de transferencia». En lugar de tener que presentar un documento fiscal separado para su negocio, como lo haría con una Corporación C, simplemente declare sus ganancias y pérdidas para el negocio en sus formularios de impuestos sobre la renta personales. También ahorras en impuestos. Cuando opera como una Corporación C, se le aplican impuestos sobre las ganancias de la empresa, y luego, como accionista, se le aplican impuestos sobre sus dividendos, por lo que básicamente se le gravan dos veces. Ese no es el caso de LLC o S Corp.

Capacidad para recaudar capital:  ambas estructuras le permiten pedir prestado dinero y vender acciones para recaudar capital. Como S Corp, puede emitir acciones, mientras que las LLC pueden vender intereses en la empresa de acuerdo con su Acuerdo Operativo. Pero tenga en cuenta: debido a que solo puede tener 100 accionistas como una S-Corporation, es posible que le resulte más difícil usar capital para obtener capital a medida que crece.

Duración ilimitada:  tanto LLC como S Corp te sobrevivirán si así lo deseas. Vivirán a perpetuidad hasta que los disuelvas.

En qué se diferencian:  dejando de lado todas esas similitudes, existen diferencias entre las dos estructuras que debe conocer al tomar una decisión sobre la mejor estructura comercial para usted.

Número y tipo de propietarios:  LLC y S Corp tienen diferentes restricciones de propiedad. S Corps debe ser propiedad de individuos (o fideicomisos) que sean ciudadanos o residentes de los EE. UU. Y está limitado a 100 accionistas. Las LLC, por otro lado, pueden ser propiedad de otras LLC o corporaciones, pero los propietarios no tienen que ser ciudadanos o residentes de EE. UU. Puede tener un número ilimitado de propietarios en una LLC.

Tratamiento fiscal y distribución de ganancias:  una S Corp no es tan flexible en su distribución de ganancias y pérdidas como una LLC. En una Corporación S, debe pagar dividendos a los accionistas en proporción a la propiedad de las acciones. Sin embargo, las LLC pueden asignar ganancias y pérdidas en la proporción que deseen a los accionistas.

Estructura y formalidades corporativas:  la S Corp es un poco más rígida en sus requisitos en las formalidades corporativas que la LLC. Debe presentar un Informe anual anualmente, así como celebrar reuniones con su Junta.

Presentaciones estatales: las  LLC todavía requieren presentaciones estatales, aunque son diferentes de las de S Corps. Sus Artículos de Organización deben presentarse ante el Secretario de Estado para formar una LLC y los miembros de la LLC deben celebrar un Acuerdo Operativo que rige cómo se operará la LLC.

Diferencias clave entre una corporación S y una LLC 

  • S Corporation restringe quién puede ser accionista
  • Asignación de ingresos estrictamente restringida entre propietarios y / o accionistas de una corporación S
  • Impuestos: falta de capacidad para aumentar las pérdidas por traspaso en una corporación S

Restricciones de propiedad

  • La Corporación S limita el tipo de persona o entidad que puede compartir la propiedad.
  • Otra Corporación C NO PUEDE ser accionista y / o propietario de una Corporación S.
  • Ciertos fideicomisos no pueden ser accionistas de una corporación.
  • Una corporación S está limitada a 100 accionistas.

Una nota sobre los requisitos de presentación: no se olvide de las declaraciones e impuestos estatales. La mayoría de los estados, sin embargo, cumplen con los requisitos y especificaciones del IRS para una Corporación S. Algunos estados, sin embargo, requieren que se haga una declaración de Corporación S separada a nivel estatal si su corporación debe ser considerada una Corporación S para propósitos de impuestos ESTATALES.

Asignación de ingresos

Una de las principales diferencias de una S-Corp frente a una LLC es que la S Corporation es muy estricta en términos de asignación de ingresos entre los accionistas. Cada accionista comparte los ingresos de la corporación en la misma proporción que su propiedad.
Una LLC, por otro lado, es muy FLEXIBLE en la forma en que los propietarios y / o miembros pueden distribuir los ingresos entre ellos. En una LLC, el acuerdo operativo generalmente establece qué parte de las ganancias recibirá cada propietario.

Ejemplo: Charlie y Heidi venden caldo de pollo

Charlie y Heidi abren una fábrica de caldo de pollo, cada uno con el 50%. Charlie es el inversor y Heidi hace todo el trabajo. Pronto, el negocio es más rentable de lo que jamás habían imaginado. Como Heidi ha estado trabajando muy duro y Charlie ha estado de vacaciones durante los últimos 8 meses, están de acuerdo en que Heidi debería quedarse con el 75% de las ganancias y Charlie debería recibir el 25%.

En una LLC , esto no es un problema. Una LLC es muy flexible en lo que respecta a la asignación de ingresos entre los propietarios. Charlie y Heidi simplemente están de acuerdo con el acuerdo y serán gravados de acuerdo con los ingresos asignados en el acuerdo operativo.

En una Corporación S, ¡esto es un GRAN PROBLEMA! En una Corporación S, cada propietario y / o accionista debe compartir los ingresos en proporción a su propiedad. Debido a que cada uno es propietario del 50%, a cada uno se le asignará el 50% de los ingresos de la corporación a los efectos de calcular el impuesto sobre la renta … independientemente de cualquier otro acuerdo entre las partes.

S Corporation permite solo una clase de acciones

En una Corporación S, todos los accionistas poseen solo una clase de acciones. Si bien está permitido designar acciones con derecho a voto y sin derecho a voto, no se permite una distinción como acciones ordinarias o acciones preferentes.

La designación de diferentes clases de acciones se vuelve importante cuando diferentes accionistas comenzarán a compartir los ingresos de manera diferente. En algunos casos, por ejemplo, un accionista preferente puede recibir distribuciones de ingresos (o activos tras la disolución) en primera prioridad, dejando los activos restantes, si los hay, para distribuirlos a los accionistas de acciones ordinarias. Este escenario NO está permitido en una Corporación S.

En una LLC, sin embargo, estas prioridades y preferencias ESTÁN permitidas.

Ejemplo: Benny Madlov quiere ser un socio lucrativo

«Cash is Us, Inc.» contrata a Benny Madlov como vendedor para atraer inversores de hedgefund. Madlov genera tantos negocios que exige opciones sobre acciones y una participación en las ganancias de la empresa.

En una Corporación S, solo puede haber una clase de acciones. Entonces, si se le van a dar acciones, serán de la misma clase que los demás accionistas y se le aplicarán impuestos (se asignarán los ingresos) proporcionalmente de acuerdo con su participación en la propiedad … no en función de su desempeño de ventas.

En una LLC, los propietarios y / o miembros tienen la flexibilidad de crear un acuerdo que motive de la mejor manera a Madlov a desempeñarse al mismo tiempo que proporciona un nivel de seguridad y comodidad a los otros propietarios y / o miembros de la LLC.

Impuesto sobre la renta y pérdidas transmitidas

En determinadas circunstancias, el IRS permite que la pérdida en una corporación o LLC se «traspase» a los accionistas y / o miembros individuales. Esta pérdida puede entonces compensar otras fuentes de ingresos reduciendo de hecho la obligación tributaria general de un individuo.

Para los propietarios e inversionistas de bienes raíces, estas pérdidas «traspasadas» pueden proporcionar una enorme reducción en la obligación tributaria.

Si compara una S-Corp con una LLC, en una S Corporation, hay una falta de capacidad para aumentar las pérdidas de transferencia en bienes raíces. En una LLC, sin embargo, existe la capacidad de aumentar las pérdidas de transferencia.

Inversiones inmobiliarias en una LLC

En general, la base impositiva para una acción en una corporación o LLC es igual a la inversión en la corporación o LLC. Sin embargo, en una LLC utilizada para inversiones inmobiliarias, los miembros pueden agregar el monto de la hipoteca a su base con el fin de calcular una pérdida.

Ejemplo: Ronald Gump: Gump Towers va al revés

Ronald Gump invierte $ 10 en Gump Towers. La base impositiva es de $ 10. Gump Towers hipoteca la propiedad inmobiliaria y pide prestados $ 20. Los ingresos por alquiler y los valores disminuyen, lo que deja a Gump Towers con una pérdida de $ 20 al final del primer año.

En pocas palabras, Gump ha perdido $ 20 a través de actividades de inversión en bienes raíces.

Corporación S: Debido a que la base impositiva de Gump Towers es de $ 10, el IRS solo permitirá a Gump una pérdida de $ 10 en sus impuestos sobre la renta personal. La pérdida restante de $ 10 se aplazará.

LLC: los miembros de la LLC pueden agregar el monto de la hipoteca a su base para calcular la pérdida. En una LLC, Gump puede deducir la pérdida total de $ 20 en el primer año.

¿Cual de estos es correcto para ti?

Las corporaciones S y LLC no son las únicas opciones disponibles. Puede explorar opciones adicionales y obtener más información sobre cada una, pero visite nuestro  Cuadro comparativo de estructuras comerciales .

La elección de una estructura empresarial es un primer paso muy importante que todo propietario de una empresa debe dar. El enlace anterior ayudará a proporcionar una comparación de alto nivel de las formas más populares de estructuras comerciales.

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