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Si está tratando de decidir entre una LLC y una corporación, es posible que le resulte un poco abrumador, ya que los dos tipos de entidades comerciales tienen similitudes. Si bien el debate entre LLC y corporación ilustrará muchos beneficios similares, también hay varias diferencias clave a considerar al elegir la estructura adecuada para su actividad comercial específica.

A continuación, compartimos algunas de las áreas clave en las que pensar al comparar una Corporación con una LLC. Considere consultar a un abogado y un contador o un asesor fiscal para analizar los pros y los contras de cada estructura comercial mientras decide cuál podría ser la más adecuada para su situación.

1. Registro en el Estado

Tanto las LLC como las corporaciones se forman mediante la presentación de formularios ante el estado. El papeleo requerido, los costos de presentación y las formalidades varían de un estado a otro.

Registro de LLC

En la mayoría de los estados, el documento oficial para formar una LLC se llama «Artículos de organización». Algunos estados lo llaman por otros nombres, como «Certificado de organización» o «Certificado de formación». Los propietarios de una LLC se denominan «miembros». Una LLC puede estar formada por un miembro solitario (LLC de un solo miembro) o varios miembros (LLC de varios miembros).

Algunos estados también requieren que una LLC presente un informe inicial. También puede haber otros requisitos, según la industria, el tipo de negocio y la ubicación.

Registro de corporaciones

Cuando los empresarios desean incorporar una empresa (formar una Corporación C), deben presentar “Artículos de Incorporación” (a veces llamados “Certificado de Incorporación”) en la oficina del Secretario de Estado (o agencia comparable) para registrar una Corporación.
Los propietarios de una corporación se denominan «accionistas». Si bien la mayoría de las corporaciones están formadas por más de una persona o entidad, los estados permitirán la incorporación de una empresa propiedad de una sola persona o entidad.

Al formar una Corporación, las partes interesadas de la empresa deben elegir una junta directiva. Los miembros del directorio representan los intereses de los accionistas. Se reúnen a intervalos regulares para revisar y aprobar los estados financieros de la empresa, revisar las políticas de gestión, tomar decisiones estratégicas y supervisar otros aspectos del negocio.

2. Documentos de gestión de entidades

Ambos tipos de entidades deben seguir las disposiciones de sus documentos de gestión interna que detallan los aspectos esenciales de la operación del negocio.

Acuerdo operativo de LLC

Generalmente, las LLC no tienen que presentar un acuerdo operativo de LLC con el estado. Sin embargo, se les puede solicitar que mantengan uno en el lugar principal de negocios de la LLC.

Un acuerdo operativo documenta los derechos y obligaciones de los miembros de una LLC y la distribución de ingresos.
Para que un acuerdo operativo de LLC sea válido y legalmente vinculante, todos los miembros de la LLC deben firmarlo.

Estatutos societarios

Las corporaciones deben crear y mantener estatutos que establezcan las reglas que rigen cómo se llevarán a cabo sus asuntos. Si bien los estatutos generalmente no se archivan en ninguna oficina estatal, son un registro de cómo operará una Corporación de acuerdo con los estatutos del estado.

3. Responsabilidad personal limitada

Ambas estructuras limitan la responsabilidad de sus propietarios por la cantidad que los miembros o accionistas han invertido en la empresa. Por lo tanto, los activos personales de los propietarios, como casas, automóviles, ahorros, inversiones, están protegidos de las responsabilidades y los riesgos de la empresa. Esta es una consideración importante al iniciar un negocio: las estructuras de propiedad única y sociedad general no brindan protección de responsabilidad personal porque se consideran las mismas entidades legales que sus propietarios.

4. Estructura del impuesto sobre la renta

Tanto la LLC como la Corporación ofrecen cierta flexibilidad en el tratamiento fiscal. Si la estructura impositiva predeterminada o un método alternativo es ideal dependerá de varios factores, por lo que es útil hablar con un contador o asesor impositivo para evaluar su situación.

Impuesto sobre la renta LLC

Estructura impositiva predeterminada

Si bien una LLC se considera una entidad separada de sus propietarios a efectos legales, se la trata, por defecto, como una “entidad no considerada a efectos fiscales. Esto significa que las obligaciones de impuesto sobre la renta de una LLC se transfieren a sus propietarios, evitando un impuesto sobre la renta a nivel de entidad (corporativo). Los ingresos o pérdidas comerciales se informan en las declaraciones de impuestos individuales de los propietarios de la LLC. Las ganancias comerciales declaradas en esas declaraciones de impuestos individuales están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos del Seguro Social y Medicare). Debido a que los miembros de una LLC no están en la nómina de la empresa (a los miembros se les paga a través de los sorteos de los propietarios) y, por lo tanto, no se les retiene impuestos de los cheques de pago, los miembros de la LLC deben realizar pagos de impuestos estimados trimestrales durante todo el año.

Beneficios fiscales potenciales de la estructura de la LLC

Aquí hay un breve resumen de los beneficios fiscales que los empresarios pueden obtener al formar una LLC:

  • Un proceso de presentación de impuestos simplificado
  • Sin doble imposición (consulte la información sobre el tratamiento impositivo predeterminado de una corporación a continuación)
  • Flexibilidad fiscal (puede optar por pagar impuestos como una corporación S o una corporación C)

Acerca de la elección de impuestos corporativos S

Los propietarios de LLC pueden optar por pagar impuestos como corporación mediante la presentación de una presentación especial ante el IRS. La LLC puede ser gravada de acuerdo con el método corporativo predeterminado o elegir ser tratada como una Corporación S (también conocida como una “Corporación Subcapítulo S”). Como una Corporación S, los miembros que trabajan en el negocio deben estar en nómina y recibir un salario razonable por su trabajo. Solo los sueldos y salarios pagados a los miembros de la LLC a través de la nómina están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las ganancias restantes pagadas como distribuciones a los miembros de LLC no se ven afectadas por los impuestos del Seguro Social y Medicare. Para algunos dueños de negocios, tener su LLC gravada como una S Corp puede ayudar a reducir sus obligaciones tributarias personales.

Impuesto sobre la renta de sociedades

Estructura impositiva predeterminada

AC Corporation es una entidad que paga impuestos, separada de sus propietarios. Se gravan sus ganancias a la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades. Mucha gente usa el término “doble imposición” cuando se refiere al tratamiento del impuesto sobre la renta de una corporación. Eso es porque la Corporación paga impuestos sobre sus ganancias. Luego, los accionistas individuales pagan impuestos sobre los ingresos por dividendos que reciben de la empresa. Las ganancias pagadas a los accionistas como dividendos no pueden incluirse como gasto deducible para la Corporación. Por lo tanto, esas ganancias se gravan dos veces: una a nivel corporativo y luego otra vez a nivel de accionista individual.

Beneficios fiscales potenciales de una corporación

Aquí hay una lista de algunos de los beneficios fiscales que los emprendedores pueden obtener al incorporar:

Deducciones de impuestos comerciales más elegibles (como beneficios para empleados y pérdida operativa neta) que otros tipos de estructuras comerciales

  • Evite pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias de la empresa
  • Capacidad para dejar algunas ganancias en el negocio para financiar el crecimiento y la expansión.
  • Capacidad para distribuir las pérdidas comerciales operativas netas a lo largo del tiempo (es decir, diferirlas hacia adelante)
  • Flexibilidad fiscal (puede optar por pagar impuestos como una corporación S)

Acerca de la elección de impuestos corporativos S

Los accionistas corporativos tienen algunas opciones para ayudar a evitar la doble imposición. Uno de ellos es elegir ser tratado como una Corporación S. El tratamiento fiscal de S Corp significa que las ganancias y pérdidas de la Corporación fluyen directamente a las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de sus accionistas. Con la transferencia de impuestos a los dueños de negocios, la empresa no paga impuesto sobre la renta a nivel corporativo. Al igual que con las LLC que eligen ser tratadas como S Corps, solo los sueldos y salarios de los accionistas, no las distribuciones de ganancias, están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

5. Número de propietarios

Tanto las corporaciones como las LLC pueden estar formadas por uno o varios propietarios. Una LLC puede tener un número ilimitado de miembros. Asimismo, una Corporación C puede tener un número ilimitado de accionistas.

Sin embargo, las corporaciones y LLC que eligen ser corporaciones S solo pueden tener hasta 100 miembros o accionistas.

6. Capacidad para recaudar capital

Tanto la LLC como las estructuras corporativas permiten que una empresa pida dinero prestado y venda acciones para obtener capital. Algunos otros puntos clave sobre su financiación incluyen:

Opciones de capital de LLC

Las LLC no pueden emitir acciones en ningún estado. Sin embargo, pueden traer nuevos miembros (si el acuerdo operativo lo permite) para contribuir financieramente al negocio.

En general, los capitalistas de riesgo y, a veces, los inversores ángeles pueden no estar interesados ​​(o se les puede prohibir) financiar una empresa formada como una entidad de transferencia.

Opciones de capital corporativo

Las corporaciones pueden vender acciones de la compañía para obtener capital. Esto ofrece mayores oportunidades de crecimiento, especialmente para las corporaciones C, porque pueden tener un número ilimitado de accionistas y emitir múltiples clases de acciones. Si una Corporación se inscribe como S Corp, puede emitir solo una clase de acciones y no puede tener más de 100 accionistas.

7. Duración de la existencia

Los tipos de entidad corporativa y LLC continúan indefinidamente (existencia perpetua), incluso si los miembros o accionistas abandonan el negocio o fallecen. Por lo tanto, para cerrar oficialmente una LLC o Corporación, los dueños de negocios deben presentar los Artículos de Disolución ante el estado.
Sin embargo, si los propietarios tienen la intención de operar el negocio por una duración limitada, pueden indicar una fecha de disolución o término de existencia en sus documentos de formación (o acuerdo de operación de LLC o estatutos corporativos).

8. Distribución de beneficios

Distribución de beneficios de LLC

De forma predeterminada, las ganancias y pérdidas de una LLC se dividirán entre los miembros de acuerdo con su porcentaje de participación en la propiedad. Sin embargo, si el IRS lo aprueba, la LLC puede asignar las ganancias y pérdidas del negocio a sus miembros según lo acordado por todos los miembros. Esto permite que los dueños de negocios consideren no solo las contribuciones monetarias, sino también la experiencia y la participación en el funcionamiento de la LLC para determinar la distribución de ganancias.

Distribución de beneficios corporativos

Las ganancias de una corporación pueden reinvertirse en el negocio (con límites) o una parte puede pagarse como dividendos a los accionistas. Los dividendos solo se pueden pagar a prorrata (proporcionalmente) a la propiedad compartida. Los accionistas de la empresa no informan ni reclaman las pérdidas de una corporación.

9. Gestión

Gestión de LLC

Una LLC puede hacer que sus miembros o gerentes se encarguen de las responsabilidades administrativas diarias de la empresa. A menos que los documentos de formación de la compañía o el acuerdo operativo indiquen lo contrario, la LLC generalmente se considerará administrada por miembros.

Gestión de sociedades

Las corporaciones deben tener una junta directiva para establecer políticas y supervisar el negocio para asegurarse de que cumpla con las regulaciones y siga sus estatutos. Los funcionarios de la Corporación (nombrados por la junta directiva) manejan las responsabilidades administrativas diarias.

10. Informes, mantenimiento de registros, cumplimiento continuo

Las leyes del estado, que varían de un estado a otro, rigen las LLC y las corporaciones. Generalmente, las LLC tienen menos supervisión gubernamental y menos trámites que las corporaciones. No mantenerse al tanto de las tareas de cumplimiento puede resultar en multas, sanciones, pérdida de la protección de responsabilidad e incluso la disolución involuntaria (cierre forzoso) de la entidad comercial.

Algunos de los requisitos que deben cumplir ambas estructuras comerciales incluyen:

  • Mantener un agente registrado en todo momento
  • Informar y pagar impuestos y tarifas aplicables
  • Mantenga las finanzas personales de los propietarios separadas de las de la empresa.

Otros posibles requisitos de cumplimiento incluyen los siguientes.

Informes de LLC

  • Presentar un informe anual con el estado
  • Renovación de licencias y permisos comerciales
  • Llevar a cabo reuniones anuales y registrar minutas (y obtener la aprobación de los miembros)

Informes corporativos

  • Presentar un informe anual con el estado
  • Renovación de licencias y permisos comerciales
  • Celebrar reuniones de la junta directiva y registrar actas (también obtener la aprobación, generalmente de los miembros de la junta)
  • Celebrar una reunión anual de accionistas y registrar actas (y aprobarlas según lo determinen los estatutos de la empresa)

Recursos adicionales

    • Elegir una estructura empresarial
    • Gráfico de estructuras comerciales
    • Asistente de estructuras empresariales
    • Tipos de corporaciones
    • Tipos de LLC
    • LLC contra S Corp contra C Corp
    • LLC de un solo miembro frente a una LLC de varios miembros
    • LLC nacional frente a LLC extranjera
    • Por qué incorporar
    • Dónde incorporar
    • Incorporar una empresa
    • Dónde formar una LLC
    • 40 Preguntas frecuentes sobre LLC
    • Forme una LLC
    • 3 Documentos para presentar una LLC
    • Impuesto sobre propietarios de LLC y trabajo por cuenta propia
    • Corporaciones como miembros de LLC
    • LLC de varios miembros
    • Registro y gestión de LLC extranjera

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