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Al decidir entre una LLC o una sociedad como estructura comercial de su empresa, tendrá que abordar muchas consideraciones. Existen ramificaciones legales, administrativas y financieras al elegir un tipo de entidad comercial. Apresurarse a tomar una decisión puede tener consecuencias, GRANDES consecuencias, por lo que es fundamental revisar cuidadosamente sus opciones y buscar orientación profesional, como un abogado y un contador o un asesor fiscal.

Comparación de las estructuras comerciales de LLC y sociedades

Una LLC (sociedad de responsabilidad limitada) puede ser propiedad de una sola persona («LLC de un solo miembro») o de varios propietarios («LLC de varios miembros»). Por la naturaleza de su nombre, una sociedad siempre tiene múltiples propietarios («socios»). Es un negocio que pertenece a una o más personas. Hay varias variaciones de asociaciones disponibles.

En este artículo, analizaremos más de cerca cómo se compara la LLC de varios miembros con las siguientes formas de asociaciones:

  • Asociación General (GP)
  • Sociedad Limitada (LP)
  • Sociedad de responsabilidad limitada (LLP)

También desglosaremos cómo los siguientes elementos se ven influenciados por cada tipo de entidad:

  • Propiedad
  • Responsabilidad
  • Proceso formativo
  • Manejo continuo
  • Tratamiento del impuesto sobre la renta
  • Cumplimiento empresarial continuo

Hay mucho que cubrir, ¡así que comencemos!

1. Propiedad

Propiedad de LLC

Los propietarios de LLC se denominan «miembros» Hay flexibilidad en cuanto a quién puede crear una LLC. Muchos estados permiten que los individuos (incluidos los no residentes de los Estados Unidos), otras LLC, corporaciones y grupos formen una LLC. No hay límite para la cantidad de miembros que puede tener una LLC (aunque, las LLC que eligen pagar impuestos como Corporación S solo pueden tener hasta 100 miembros, ¡más sobre la Corporación S más adelante en este artículo!).

Una LLC puede durar indefinidamente siempre que su acuerdo operativo identifique cómo continuará si los miembros se van, mueren o si otros miembros votan para eliminarlos de la empresa.

Propiedad de la sociedad general

Una sociedad general es propiedad de dos o más personas («socios»). No hay límite para el número de parejas que puede tener un médico de cabecera. Si bien las LLC, las corporaciones y las personas o entidades extranjeras pueden formar una sociedad general al acordar hacer negocios en los EE. UU. Con otra parte, generalmente no entran en esta forma de negocios debido a la falta de protección de responsabilidad. No existe una separación legal entre los propietarios de una sociedad general y la empresa. ¡Más sobre esto más adelante!

Una sociedad general puede seguir existiendo cuando los socios abandonan el negocio si su acuerdo de sociedad lo permite. De lo contrario, es posible que deba disolverse la empresa. Para evitar la disolución total de la empresa, los socios pueden considerar un acuerdo de «compra-venta» que permita a los socios restantes comprar los derechos de propiedad de los socios que se van.

Propiedad de sociedad limitada

Dependiendo de las reglas del estado donde se registrará la empresa, las personas u otras entidades comerciales pueden ser elegibles para formar una Sociedad Limitada (LP). Un LP tiene al menos un «socio general» y un «socio limitado». Un LP puede tener cualquier número de miembros; No hay límites. Los socios generales generalmente manejan las operaciones del día a día, mientras que los socios limitados son socios silenciosos que contribuyen con dinero o propiedades para financiar la empresa, pero no participan en el funcionamiento del negocio. Aprenderá más sobre los roles de los socios generales frente a los socios limitados más adelante en este artículo.

Un acuerdo de asociación es esencial para formalizar las responsabilidades de todos los socios y documentar a qué porcentaje de ganancias tiene derecho cada socio.

No es necesario disolver una sociedad limitada si los socios limitados se jubilan, fallecen o se excluyen del negocio. Los socios limitados pueden dejar la empresa o ser reemplazados y el negocio puede continuar. Si un socio general se va, los estados pueden exigir que se disuelva un LP a menos que el acuerdo de sociedad de la empresa indique lo contrario.

Propiedad de sociedad de responsabilidad limitada

Básicamente, una sociedad de responsabilidad limitada es una sociedad general que permite a todos los socios participar en la gestión del negocio. La principal diferencia es que todos los socios tienen el beneficio de responsabilidad personal limitada. Este tipo de entidad comercial es popular entre los profesionales como contadores, abogados, ingenieros y médicos que desean iniciar una empresa con socios que tienen licencia en el mismo oficio. Algunos estados (como California, Oregon, Nueva York y Nevada) restringen quién puede formar una LLP y, en algunos estados, la estructura de LLP no está disponible en absoluto.

Una LLP puede continuar existiendo si los socios individuales se van o fallecen, siempre que su acuerdo de asociación establezca cómo deben tratarse esas circunstancias.

2. Responsabilidad

Responsabilidad de una LLC

Una LLC, debido a que se considera una entidad legal separada de sus propietarios («miembros»), ayuda a proteger los activos personales de sus miembros si la empresa es demandada o no puede pagar sus deudas financieras. La responsabilidad personal de los miembros por los problemas legales y financieros de la empresa se limita a sus inversiones individuales en la LLC.

Responsabilidad de una sociedad general

En una Sociedad General, que es la forma más básica de sociedad, la empresa y sus propietarios se consideran la misma entidad legal. Entonces, si la empresa tiene problemas legales o de dinero, los activos personales de los propietarios corren el riesgo de ser tomados como reparación para liquidar esas obligaciones.

Responsabilidad de una sociedad limitada

Los socios generales de un LP aceptan la responsabilidad personal total por las deudas legales y financieras de la empresa. Los socios comanditarios, como propietarios pasivos, tienen responsabilidad personal limitada a su inversión en la empresa.

Responsabilidad de una sociedad de responsabilidad limitada

Una LLP es una entidad legal separada de sus propietarios, y los estados tienen sus propias reglas sobre cuánta protección de responsabilidad reciben los socios de LLP. Generalmente, cada socio recibe protección de responsabilidad por la negligencia o mala praxis de los otros socios. Los socios también pueden estar protegidos de otras deudas y obligaciones de la empresa. Cada socio es responsable de su propia negligencia o mala praxis (y posiblemente de las malas acciones de las personas que trabajan para ellos).

3. Formación empresarial

Aquí hay una descripción general de lo que implica la formación de una LLC y las diversas formas de asociación. Las empresas pueden tener otros requisitos que cumplir según el tipo de industria, la ubicación y las reglas específicas del estado para su tipo de entidad.

Formación LLC

Los estados requieren que los propietarios presenten artículos de organización para registrar formalmente una LLC. Algunos estados (como CA, CT, GA, LA, MO, NM) también requieren algo llamado Informe inicial (a veces llamado Declaración de información) para rastrear información vital sobre la LLC. Una LLC de varios miembros también debe obtener un EIN (Número de identificación de empleado).

Formación de asociaciones generales

Muchos estados no requieren que se presente ningún papeleo de registro de entidad para formar una Asociación General. Más bien, se considera que la sociedad está en vigor cuando dos o más personas inician negocios juntos para obtener ganancias, incluso si no existe un plan o acuerdo por escrito. Una sociedad general debe obtener un EIN del IRS para fines de declaración de impuestos.

Formación de sociedad limitada

Para formar una Sociedad Limitada, los empresarios deben presentar un Certificado de Sociedad Limitada con el estado y pagar las tarifas de registro requeridas. Un LP debe obtener un EIN del IRS para fines de declaración de impuestos.

Formación de sociedades de responsabilidad limitada

La creación de una LLP implica la presentación de la documentación de registro (Certificado de Sociedad de Responsabilidad Limitada) con el gobierno estatal y el pago de las tarifas requeridas. Una LLP también debe obtener un EINpara fines de declaración de impuestos. Como mencioné anteriormente, no todos los estados reconocen este tipo de entidad comercial. Y algunos estados solo permiten que ciertos tipos de profesionales creen una LLP. Los empresarios que quieran expandirse a varios estados querrán considerar esta limitación potencial. Si los socios forman una LLP en un estado y luego quieren operar en un estado que no ofrece la opción LLP, la compañía podría ser tratada como una Sociedad General en el nuevo estado (que no brinda la ventaja de responsabilidad limitada). . O tendrán que comenzar desde el punto de partida para formar una entidad legal completamente nueva en el nuevo estado, lo que generará más papeleo, más tarifas y requisitos adicionales de cumplimiento continuo.

4. Gestión

Gestión de LLC

Una LLC puede optar por ser administrada por miembros o administrada por un gerente. En una LLC administrada por miembros, los propietarios comparten los deberes de administración entre ellos. En una LLC administrada por un gerente, los miembros nombran a un gerente (que podría ser uno o más de los miembros u otras personas) para manejar las operaciones diarias y las preocupaciones administrativas. Luego, los miembros suelen asumir un papel pasivo, manejando decisiones y estrategias de alto nivel. Una LLC debe tener un acuerdo operativo que defina los roles, derechos, autoridad, distribución de ganancias y pérdidas y responsabilidades de los miembros y gerentes. Los estados no suelen solicitar que los acuerdos operativos se presenten formalmente. Sin embargo, pueden requerir que las LLC mantengan su acuerdo operativo en su lugar principal de negocios en todo momento.

Gestión general de asociaciones

A menudo, en una sociedad general, los propietarios comparten por igual gran parte de las funciones de gestión. La mayoría de los expertos legales aconsejan que los propietarios de una sociedad tengan un acuerdo de sociedad por escrito para definir las funciones, los derechos, la autoridad, la participación de la propiedad y las responsabilidades de los socios en la operación del negocio. Tener un acuerdo legal escrito puede ayudar a garantizar que todos los socios estén en la misma página y evitar disputas sobre cómo se administrará el negocio, cómo se distribuirán las ganancias o pérdidas, quién tiene la autoridad para tomar decisiones y otros puntos importantes.

Gestión de sociedades limitadas

Los socios generales en un LP son las personas que administran el negocio y toman la mayoría de las decisiones. Los socios limitados generalmente no tienen voz en cómo se maneja el negocio porque son inversionistas pasivos y deben abstenerse de involucrarse demasiado, lo que podría resultar en la pérdida de su protección de responsabilidad personal. Algunos estados otorgan excepciones que otorgan a los socios limitados el derecho a votar sobre asuntos que afectan ciertos aspectos del negocio. Por ejemplo, los socios limitados podrían votar sobre la adición o eliminación de socios generales, el cambio del acuerdo de asociación y otras decisiones estratégicas.

Gestión de sociedades de responsabilidad limitada

Los socios tienen mucha flexibilidad en cuanto a las funciones que desempeñarán en la gestión de una LLP. Por ejemplo, pueden asignar responsabilidades según las áreas de especialización y las fortalezas profesionales de cada socio o según la inversión financiera de cada socio en el negocio. Un acuerdo de asociación es clave para garantizar que todos los socios estén de acuerdo sobre cómo se debe administrar la LLP, qué porcentaje de propiedad tiene cada socio, las condiciones para permitir nuevos socios dentro y socios existentes fuera del negocio y otras consideraciones importantes.

5. Tratamiento del impuesto sobre la renta

Tratamiento fiscal para la LLC y la sociedad general

Las LLC y las Sociedades Generales son entidades de «traspaso» a efectos fiscales. Las ganancias y pérdidas de la empresa fluyen a través de las declaraciones de impuestos personales del propietario de la empresa; la empresa en sí no paga impuestos sobre la renta. Todas las ganancias comerciales están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Medicare y Seguridad Social) y al impuesto sobre la renta. En una LLC o sociedad general, los propietarios no están en la nómina de la empresa y no reciben cheques de pago. Por lo tanto, ninguna parte de esos impuestos se deduce de la compensación de los propietarios ( pagados mediante retiros ) del negocio.

Una sociedad debe presentar una declaración de información anual (Anexo K-1, Formulario 1065 del IRS) ante el IRS para informar los ingresos, deducciones, ganancias, pérdidas, etc., de sus operaciones. Luego, los socios individuales utilizan la información de ese formulario para informar su participación en los ingresos o pérdidas de la sociedad en sus declaraciones de impuestos individuales.

De forma predeterminada, una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Por lo tanto, la LLC debe presentar el formulario 1065 del IRS . Luego, cada miembro usa la información de ese formulario para informar su participación en las ganancias y pérdidas de la LLC en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal. Algunos estados también requieren que una LLC pague un impuesto de franquicia anual.

El tipo de entidad LLC proporciona cierta flexibilidad de tratamiento fiscal que una sociedad general no ofrece.

Una LLC puede optar por pagar impuestos como una Corporación del Subcapítulo S presentando el Formulario 2553 si cumple con los requisitos de elegibilidad del IRS. La ventaja potencial de la elección de S Corp es que, si bien una S Corp sigue siendo una entidad de transferencia con todas las ganancias y pérdidas comerciales que fluyen a los propietarios, solo los sueldos y salarios pagados a los miembros de la LLC (que deben establecerse como empleados si trabajan en la empresa) están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las ganancias restantes pagadas como distribuciones a los miembros de LLC no se ven afectadas por los impuestos del Seguro Social y Medicare. Tenga en cuenta que no todos los estados tratan a los S Corps de la misma manera a efectos fiscales; algunos respetan la elección del IRS automáticamente, otros requieren presentaciones adicionales a nivel estatal y algunos ignoran por completo el estado de S Corp.

Tratamiento fiscal para la sociedad limitada

Las ganancias y pérdidas de un LP pasan a sus socios, quienes las informan en sus declaraciones de impuestos personales y pagan impuestos sobre su participación en las ganancias. Debido a que los socios generales trabajan en el negocio, deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos del LP. Los socios limitados generalmente no pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su participación en las ganancias porque no se considera «ingreso del trabajo». Al igual que una sociedad general, una sociedad limitada debe preparar el formulario 1065 del IRS, que revela las ganancias y pérdidas de la empresa y cómo se dividen entre los socios de LP. En el caso de una pérdida, por lo general, solo los socios generales pueden informar la pérdida. Los socios limitados, debido a que no participan activamente en la gestión del negocio, por lo general no pueden informar la pérdida comercial en sus declaraciones de impuestos individuales.

Tenga en cuenta que en algunos estados, los LP también deben pagar un impuesto de franquicia anual.

Tratamiento fiscal para la sociedad de responsabilidad limitada

A efectos fiscales, una LLP se considera una entidad excluida, por lo que sus ganancias y pérdidas se distribuyen entre los socios de la empresa. El acuerdo de asociación identificará si esa asignación será de acuerdo con la participación de propiedad de cada socio o un porcentaje diferente.

Los socios declaran su parte de las ganancias de la empresa en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal y pagan el impuesto sobre la renta (según las tasas impositivas individuales del IRS) y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. La entidad LLP tiene que presentar una declaración de información (formulario 1065 del IRS) para informar ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos, etc. En algunos estados, una LLC también puede tener que pagar un impuesto de franquicia.

6. Cumplimiento comercial continuo

En comparación con una corporación, las LLC, las sociedades generales, las sociedades limitadas, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades limitadas de responsabilidad limitada tienen menos formalidades de cumplimiento comercial a las que atender. Sin embargo, hay elementos recurrentes para entidades, industrias o negocios generales relacionados que estas estructuras comerciales pueden tener que abordar anualmente o en algún otro cronograma establecido por las agencias gubernamentales federales, estatales o locales que las presiden. Mantenerse en cumplimiento es fundamental para mantenerse al día con el estado. Si una empresa no completa los registros o no paga las tarifas a tiempo, corre el riesgo de perder la autoridad para operar. En el caso de LLC, LP y LLP, los dueños de negocios pueden perder la protección de responsabilidad proporcionada por esos tipos de entidades.

A continuación, enumero varias de las posibles responsabilidades de cumplimiento continuo para cada tipo de entidad y sus propietarios. Estas no son listas exhaustivas; Dependiendo de la ubicación de una empresa y los tipos de actividades que realiza, puede haber menos o más requisitos:

Cumplimiento continuo de la LLC

  • Presenta un informe anual al estado.
  • Realice una reunión anual de miembros y registre las actas.
  • Asignar y mantener un agente registrado en el estado.
  • Declare y pague los impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia.
  • Regístrese para obtener una identificación de impuestos sobre las ventas (permiso de vendedor).
  • Regístrese para los impuestos sobre la nómina (si la empresa tendrá empleados).
  • Paga el impuesto de franquicia.
  • Obtenga las licencias y permisos comerciales necesarios y manténgalos actualizados.
  • Mantenga separadas las finanzas personales de la empresa y de los socios.

Cumplimiento continuo de una sociedad general

  • Declare y pague los impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia.
  • Regístrese para obtener una identificación de impuestos sobre las ventas (permiso de vendedor).
  • Regístrese para los impuestos sobre la nómina (si la empresa tendrá empleados).
  • Obtenga las licencias y permisos comerciales necesarios y manténgalos actualizados.

Cumplimiento continuo de una sociedad limitada

  • Presentar un informe anual con el estado
  • Asignar y mantener un agente registrado en el estado
  • Declare y pague los impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia.
  • Regístrese para obtener una identificación de impuestos sobre las ventas (permiso de vendedor).
  • Regístrese para los impuestos sobre la nómina (si la empresa tendrá empleados).
  • Paga el impuesto de franquicia.
  • Obtenga las licencias y permisos comerciales necesarios y manténgalos actualizados.
  • Mantenga separadas las finanzas personales de la empresa y de los socios.

Cumplimiento continuo de una sociedad de responsabilidad limitada

  • Presenta un informe anual al estado.
  • Asignar y mantener un agente registrado en el estado.
  • Declare y pague los impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia.
  • Regístrese para obtener una identificación de impuestos sobre las ventas (permiso de vendedor).
  • Regístrese para los impuestos sobre la nómina (si la empresa tendrá empleados).
  • Paga el impuesto de franquicia.
  • Obtenga las licencias y permisos comerciales necesarios y manténgalos actualizados.
  • Mantenga separadas las finanzas personales de la empresa y de los socios.

Los pros y los contras de cada entidad

Para comparar aún más la estructura comercial de la LLC y la sociedad, lo invito a obtener más información sobre cada uno en los enlaces a continuación:

  • Compañía de responsabilidad limitada
  • Sociedad General
  • Sociedad de responsabilidad limitada

 

A continuación, enumero algunas características que podrían hacer que los dueños de negocios se inclinen hacia los distintos tipos de entidades comerciales.

Pros y contras de una LLC

Una LLC puede resultar atractiva para los empresarios que quieran:

  • Todos los miembros tienen protección de responsabilidad personal en proporción a su inversión financiera en la empresa.
  • Para expandirse a otros estados eventualmente.
  • Flexibilidad de propiedad.
  • Flexibilidad en la forma en que gestionan su negocio.
  • Impuestos de transferencia (en lugar de estar sujetos a la “doble imposición” que afecta a las corporaciones C ).
  • La opción de elegir un tratamiento fiscal de corporaciones S para reducir la carga fiscal de los trabajadores por cuenta propia.

Pros y contras de una sociedad general

Una Asociación General puede resultar atractiva para los emprendedores que quieran:

  • Sencillez; y preferiría no registrar formalmente su empresa o tener muchas responsabilidades de cumplimiento continuo.
  • Dirigir un negocio en el que todos los socios participen activamente en las tareas de gestión y las operaciones diarias.
  • Impuestos de transferencia (en lugar de estar sujetos a la “doble imposición” que afecta a las corporaciones C).

Pros y contras de una sociedad limitada

Una sociedad en comandita puede resultar atractiva para los empresarios que deseen:

  • Uno o más socios para desempeñar un papel pasivo, aportando fondos a la empresa, pero sin intervenir.
  • Impuestos de transferencia (en lugar de estar sujetos a la “doble imposición” que afecta a las corporaciones C).
  • Una estructura que es atractiva para los inversores potenciales: los socios limitados solo arriesgan su inversión financiera inicial, por lo que las personas u otras empresas pueden estar más inclinadas a financiar una LP que a invertir en una LLC u otras entidades asociadas.

Pros y contras de una sociedad de responsabilidad limitada

Una sociedad de responsabilidad limitada puede resultar atractiva para los empresarios que deseen:

  • Formar un negocio con otros profesionales licenciados en su campo.
  • Mantener su propia base de clientes mientras se agrupan recursos (como espacio de oficina, equipo, empleados y otras necesidades) en lugar de asumir esos gastos individualmente.
  • Todos los socios tienen voz en la gestión y las operaciones de la empresa.
  • Cambie los porcentajes de propiedad sin necesidad de cumplir con las leyes de valores, que generalmente no se aplican a las LLP porque todos los socios se consideran socios generales.
  • Impuestos de transferencia (en lugar de estar sujetos a la “doble imposición” que afecta a las corporaciones C).

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